一般纳税人财税合规自查

一、增值税（增值税法已实施）

1. 原5%征收率业务（不动产、劳务派遣等）已改为3%

2. 进项抵扣：贷款利息、集体福利、个人消费不抵扣

3. 混合销售按业务实质判定，不按主业一刀切

4. 视同销售只按新法3类情形执行，不扩大范围

5. 进销项品名、数量、金额匹配，四流一致

二、全电发票（2026年7月全面切换）

1. 6月底前完成税控盘注销，全电发票上线

2. 电子发票保存电子源文件+打印件，留存≥10年

3. 不开“品名不符、数量不符、顶格开票”

4. 不频繁作废、红冲发票

三、企业所得税

1. 小微企业应纳税所得额≤300万，按5%

2. 研发费用加计扣除：

符合条件的科技型中小企业，可按120%在税前加计扣除。具体请依据当年最新财税公告执行

  1.成本费用全部有合法凭证，无白条入账

  2.工资、社保、个税人数一致

四、优惠备案（3月底前完成）

1. 现代服务/生活服务/科技服务加计抵减声明

2. 研发加计扣除立项、台账、归集完整

五、资金与合规

1. 停止个人卡、微信、支付宝收公款

2. 不大额、频繁公转私，无资金回流

3. 银行流水、收入、发票、申报数据一致

六、严禁红线

1. 不接受虚开、不对外虚开、不介绍虚开

2. 不两套账、不隐匿收入、不虚假申报

3. 不虚列成本、劳务费、差旅费

小规模纳税人财税合规自查

一、增值税优惠

1. 月销售额≤10万（季度≤30万）免征增值税

2. 3%征收率减按1%申报（延续至2027年底）

3. 原5%业务全部改为3%

4. 不开超出实际业务的发票

二、全电发票

1. 7月前停用纸质税控票，切换全电发票

2. 电子发票双存档：电子原件+打印件

3. 不顶格开票、不集中大额开票、不乱冲红

三、企业所得税

1. 小微企业年应纳税所得额≤300万，5%税率

2. 所有成本必须有发票、合同、付款记录

3. 不白条入账、不虚列工资

四、资金合规

1. 公款走公户，禁止长期私户收款

2. 收入如实入账，不隐瞒、不延迟申报

五、严禁红线

1. 不代开、不帮别人开票、不买发票抵成本

2. 不做两套账、不账外经营

个体工商户财税合规自查

一、增值税

1. 月销≤10万（季度≤30万）免增值税

2. 3%征收率减按1%

3. 不开与实际经营不符的发票

二、个人所得税

1. 年年应纳税所得额≤200万元的部分，减半征收个人所得税（政策有效期至2027年12月31日）

2. 尽量规范建账，核定征收逐步收紧

3. 成本真实：进货、房租、工资有凭证

三、全电发票

1. 逐步切换全电发票，不使用违规票据

2. 电子发票保存好，不随意丢弃

四、资金与收款

1. 尽量使用对公账户收款

2. 个人卡不长期、大额、频繁进经营款

3. 收入如实申报，不刻意零申报

五、严禁红线

1. 不虚开发票、不帮别人过票

2. 不隐匿收入、不虚假申报