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2022年，税务这样查企业，这样发工资行不通了！

发布时间：2022-04-27浏览次数：771

税务局的一份税务行政处罚决定书流出，涉事企业个人所得税被全面税务稽查，信息量超大！老板和会计们注意了，2022年这些行为千万不要再有了！

个人所得税被全面税务稽查！

今年，深圳税务局发了一个关于个税违法的行政处罚书，其中信息量挺大，很多地方值得我们注意。

税务局对深圳市盐田区某公司2017年-2019年之间3年的纳税情况进行了检查，发现了一些违法问题：

1、公司在给员工发放工资薪金的时候，没有完全按规定进行代扣代缴个税，三年累计代扣代缴将近50万。而且，税务局责令整改后，仍旧没有进行代扣代缴。

2、公司在支付劳务报酬的时候，没有按规定进行代扣代缴个税，税额超30万，且税务局责令后，也没有代扣代缴个税。

3、公司在支付股东分红的时候，少代扣代缴“利息、股息、红利所得”个税5.3万余元，同样没补代扣代缴。

4、公司没有按规定保管账簿、记账凭证和相关资料。

从这些检查出来的违法事实来看，税务局就是针对个税进行的全面稽查，检查的内容包括：银行代发工资明细、社保缴费清单、代扣代缴个税明细等。

处罚结果：

1、对于应扣未扣“工资、薪金所得”的个税490035.48元，处于税款1倍罚款。

2、对于应扣未扣“劳务报酬所得”的个税300128.34元，处于税款1倍罚款。

3、对于应扣未扣“利息、股息、红利所得”的个税53321.06元，处于税款1倍罚款。

4、对于没按规定保管账簿、记账凭证等，罚款2000元。

罚款合计：845484.88，后果可谓十分严重！具体的处罚书文号是深税一稽罚【2022】55号，感兴趣的可以去看看。

2022年工资稽查重点

这些方法行不通了！

一、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了逃避个税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

注意了，以下9类交易容易被稽查：

①现金交易超5万。

②公转公超200万。

③私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万。

④规模小但流水巨大。

⑤转入转出异常。分批转入集中转出、集中转入分批转出。

⑥资金流向与经营无关。

⑦公户私户频繁互转。

⑧频繁开销户。

⑨限制账户大量交易。

二、虚设员工代发工资

工资太高，虚设员工代发工资，你觉得这样操作靠谱吗？一旦被查，请回答：是否有考勤？是否有社保？你想好怎么回答了吗？

三、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长此以往，你公司的费用不会异常吗？

四、补贴未列入工资申报个税

以现金形式发放的补贴（出差补贴、取暖补贴、通讯补贴等）未列入工资申报个税，造成偷税。

由于各地方还会出台相关免税政策，所以，建议企业具体操作时，咨询当地税务局。

五、工资薪金、劳务费随意转化

很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税务局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！

六、大量员工个税零申报

有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

2022年税务这样查企业

根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，主要从以下4个方面入手实施核查：

一、审核工资支出凭证

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

二、核查员工人数、薪酬标准是否存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

三、检查“账实”差异

审查分析企业"应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况，看是否代扣代缴个税。

四、金三社保系统联合数据分析

利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

注意了，9类风险点不想被罚

赶紧对照自查！

为啥税务局一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下9类风险点。

1、工资个税计算是否正确

2、人员是否真实

3、工资是否合理

4、是否申报了个税

5、是否存在两处以上所得

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第二十五条规定：“取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

6、是否存在已经离职人员未删除信息

7、适用税目是否正确

重点检查企业是否存在在计算个税时是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。

8、年终奖计税方法是否正确

9、免税所得是否合法

给会计的9个提醒，一定要重视

1、财务不要参与买票、卖票，对于不听劝阻的老板，趁早辞职。

2、及时更新报税信息

当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税务大厅自行申报个税。

3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。

4、切记不要设置“两套账”“多套账”。

5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。

6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。

7、关注财税最新政策及税务局最新通知。

8、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。

9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。

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